Возврат ндфл за лечение. Налоговый вычет за лечение

Если вы или близкие родственники проходили платное лечение за ваш счет, у вас есть возможность получить компенсацию до 13% от понесенных расходов. Как получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг и лекарств, требования к документации для получения компенсации, размер возможной льготы и список граждан, имеющих право воспользоваться им, регламентирует действующий Налоговый кодекс России (п. 3 ст. 219).

Перечень медицинских услуг для налогового вычета

Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 №201 утвердило перечень медицинских услуг, при оплате которых вы можете использовать социальный вычет.

В него входят услуги по диагностике и лечению при оказании населению:

скорой медицинской помощи;
амбулаторно-поликлинической медицинской помощи;
стационарной медицинской помощи (включая дневные стационары и медицинские экспертизы);
медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.

Воспользоваться вычетом можно и при оплате услуг по санитарному просвещению. Это же Правительственное Постановление определяет и перечень медикаментов, приобретение которых можно компенсировать с помощью государства.

Налоговый вычет на медицинские услуги. Документы

Учитывая требования к процессу оформления вычета данного рода, предъявляемые НК, существует обязательный список документов, которые надо подготовить каждому желающему использовать социальный налоговый вычет за медицинские услуги. Он включает следующую документацию:

справка 2 НДФЛ из бухгалтерии работодателя;
копии бумаг, дающих вам право на льготу (договор с мед.учреждением, документация о произведенной оплате, а также оригинал справки из лечебного учреждения о полученной оплате);
копия лицензии медицинского заведения, разрешающей деятельность в области медицины;
копия полиса (при расходах на добровольное мед.страхование);
копия документации, подтверждающей ваше родство (при расходах за лечение ваших родственников);
копия паспорта и ИНН заявителя на вычет.

Для возмещения расходов на покупку дорогостоящих медикаментов, вам нужна копия справки из лечебного учреждения о необходимости их покупки за собственный счет.

Размер налогового вычета за медицинские услуги

Вы имеете право рассчитывать на компенсацию в размере 13 % от суммы, потраченной Вами на лечение, но не более установленного законодательством ограничения.

Согласно НК РФ сумма налогового вычета за медицинские услуги не может превышать 120000 рублей. Данный вычет не имеет ограничений только при оплате дорогостоящих медикаментов или медицинских услуг, список которых установлен Правительственным Постановлением №201 от 19.03.2001г.

Указанная сумма ограничения - совокупная с другими расходами налогоплательщика, дающими право на социальный вычет. Также нельзя вернуть сумму выше уплаченного за год НДФЛ.

Пример 1

Вы в 2016г. оплатили лечение зубов своему сыну в размере 60000 рублей. За данный налоговый период ваш НДФЛ составил 40000 рублей. Вам полагается налоговый вычет в сумме (60000 × 13 %) = 7800 рублей. Учитывая, что сумма выплаченного НДФЛ превышает положенный вычет, вам компенсируют эту сумму полностью.

Пример 2

В 2016г. вами оплачена дорогостоящая операция на легких собственному отцу в сумме 300000 рублей. НДФЛ за этот год удержан в размере 40000 рублей. Ваш вычет будет составлять (300000 × 13 %) = 39000 рублей и будет выплачен в полном объеме, поскольку уплаченный походный налог больше этой суммы.

Каждый налогоплательщик, имеющий право на такую компенсацию может ее получить одним из следующих способов:

через органы ФНС;
через своего работодателя.

Если вы решили получить данную льготу через органы ФНС, вам необходимо представить в местную налоговую службу полностью подготовленный комплект документов с заявлением на предоставление вычета по НДФЛ с указанием реквизитов для перечисления требуемой суммы. После проведения камеральной проверки вам будет перечислена положенная компенсация за оплаченные медицинские услуги.

В ситуации получения такого вида льготы через своего работодателя вам с требуемой документацией (за исключением формы 3 НДФЛ) и оформленным заявлением на подтверждение вашего права на льготу, нужно обратиться в местный налоговый орган.

Рассмотрев ваше дело, службой ФНС в течение месяца будет выдано уведомление, которое необходимо предоставить в бухгалтерию работодателя с написанным заявлением на получение вычета. Начиная с месяца, в котором вы предоставите уведомление, с вашей заработной платы перестанут удерживать НДФЛ.

Через работодателя подобные расходы вы можете возместить исключительно за текущий год (налоговый период).

Когда можно оформить вычет за медицинское обслуживание

Оформить вычет через ФНС можно за прошедшие три года, в которых были расходы на лечение и приобретение лекарственных препаратов. Налоговая декларация принимается в течение всего года, обратите внимание только, что камеральная проверка занимает до 3 месяцев. Следовательно, чем раньше вы сдадите документы, тем раньше вам вернут 13% от потраченных средств на лечение.

В ситуации получения вычета через работодателя вы вправе не дожидаясь окончания года, в котором понесли расходы на лечение, обратиться в местный орган ФНС для получения уведомления.

Кто имеет право получить вычет за медицинские услуги

Право на данный вид льготы могут граждане - резиденты РФ, уплачивающие налог на свои доходы по ставке 13 %. Такое право возникает с момента произведения вами оплаты за медицинские услуги, подлежащие вычету для Вас или Ваших родственников.

Вы имеете право претендовать на социальный налоговый вычет при оплате медицинских услуг из собственных средств следующего характера:

лечение Вас и Ваших близких родственников (детей до 18 лет, родителей или супруга);
приобретение назначенных медикаментов;
санаторно-курортное лечение, рекомендованное врачом;
оплата стоимости полиса добровольного медицинского страхования.

Несмотря на наше желание быть всегда здоровыми, мы все-таки болеем. К докторам обращаться приходится всем, чаще всего нашим детям и родителям. Даже в городских поликлиниках существуют услуги, за которые приходится выложить кругленькую сумму. Особенно больно нас бьют по карману услуги стоматологов. Они всегда дорогостоящие. Часто мы вынуждены обращаться за этой услугой в частные клиники, где небольшой суммой не обойдешься, если требуется лечение или протезирование.

К счастью, государство позаботилось о том, чтобы немного облегчить этот груз гражданам России. Как вернуть налог за медицинские услуги, можно узнать из этой статьи. Раз в год каждый из нас может обратиться за частичной компенсацией понесенных расходов на лечение за счет уплаченного ранее налога . Для этого необходимо обратиться в инспекцию ФНС.

Как вернуть 13 процентов за лечение зубов

По сути, эта выплата не является компенсацией, а лишь уменьшением налогов, которые вы отдали государству с полученного дохода. Если человек производил оплату за лечение или протезирование зубов в частной клинике, он имеет право вернуть часть уплаченного НДФЛ.

Если лечение не относилось к дорогостоящим, есть возможность вернуть 13% от 120 тысяч рублей, что составит 15 тысяч 600 рублей. Если же вид лечения причислен к дорогостоящим, можно вернуть 13 процентов за лечение зубов или любые другие платные услуги от уплаченной за лечение суммы. При этом невозможно вернуть денег больше, чем было перечислено в бюджет в виде подоходного налога.

Так как вычет предоставляется с уплаченного налога на доходы, воспользоваться им вправе лица, отчисляющие в бюджет НДФЛ. Для неработающих пенсионеров, а также индивидуальных предпринимателей, которые платят налог на вмененный доход, этот вычет недоступен.

За какие услуги предоставляется вычет

Возврат части налога может быть осуществлен не только за стоматологические услуги, но и за другие медицинские услуги. Они представлены в перечне, с которым можно ознакомиться в ИФНС.

Социальный налоговый вычет полагается, если лечились вы либо, если вы платили за лечение близких родственников, например, мужа или жены, несовершеннолетних детей, ваших родителей. Главное условие для предоставления права на налоговый вычет – услуга оказывается на территории России, в учреждении, которое имеет лицензию на осуществление медуслуг. Это касается как частных, так и государственных медицинских учреждений.

Вычет предоставляется, если вы воспользовались платными услугами скорой медицинской помощи , диагностического, профилактического, амбулаторного лечения. А также за платные санаторно-курортные услуги.

Но только лечебные процедуры, расходы на проживание и питание не включается в общую сумму издержек.

Социальный вычет полагается, если за свой счет приобретались лекарства. Он предоставляется не за все медикаменты, а только за входящие в перечень, за приобретение которых вы вправе его получить. Ознакомиться с перечнем можно в поликлинике. Для предоставления вычета понадобится рецепт, который был выписан врачом. Поэтому необходимо взять второй экземпляр рецепта и поставить штамп клиники для налоговой инспекции.

Вычет предоставляется и за взносы, которые уплачиваются страховой компании по договору страхования тогда, когда страховая организация оплатила лечение самого страхователя или его близких родственников.

Какие документы понадобятся для обращения в ИФНС

Для получения социального вычета за платные медицинские услуги нужно подготовить документы:

С подготовленными документами отправляйтесь в ИФНС.

Важно помнить: если вы лечились в текущем году, идти в ИФНС необходимо не ранее следующего года. Это можно сделать в любое время в течение года. В 2017 подается декларация за 2016 год. Социальная выплата осуществляется за три прошедших года. В 2017 году есть возможность вернуть 13% налога за 2016, 2015, 2014 годы. Необходимое условие для оформления выплаты – за декларируемый период человек должен был работать и платить НДФЛ.

Как заполняется декларация

Как вернуть 13 процентов от медицинских услуг, мы разобрались. Теперь стоит рассмотреть особенности заполнения декларации 3-НДФЛ. Для этого необходима справка 2-НДФЛ. В ней указывается совокупный годовой доход и сумма уплаченных в бюджет налогов. Бланки можно взять в инспекции. Если вы желаете сдать декларации за три прошедших года, необходимо уведомить работника налоговой. Для этого существуют специальные бланки, которые вам выдадут.

Пример заполнения декларации в обязательном порядке размещен на стенде в инспекции. Заполнить ее можно на месте, сегодня в каждой ИФНС есть компьютер для использования посетителями.

На сайте nalog.ru предоставлена вся необходимая информация о заполнении. Сайт бесплатно предоставляет программу, воспользовавшись которой каждый желающий может самостоятельно дома заполнить все листы документа. Затем необходимо распечатать его на бумаге и оставить на каждом листе личную подпись.

После этого можно подавать документы. Сделать это можно, приехав лично в инспекцию или отправив по почте заказным письмом. Налоговая в течение трех месяцев рассматривает предоставленный вами пакет и проверяет данные . После этого налогоплательщик получает ответ, может он претендовать на вычет или нет. Если ответ утвердительный, то ждите возврата налога в течение месяца.

Документы для налогового вычета за лечение позволяют вернуть часть средств, потраченных на покупку медикаментов, оплату услуг медицинской организации или взносов на добровольное медицинское страхование. О составе таких документов и особенностях их оформления при получении вычета в налоговой инспекции расскажем в нашей статье.

Какие документы нужны на возврат подоходного налога за лечение

Декларация 3-НДФЛ, заявление на вычет, справка о доходах 2-НДФЛ, паспорт — с такого набора документов потребуется начать оформление вычета любому человеку, решившему воспользоваться своим правом на возврат НДФЛ от потраченных на лечение сумм.

ВАЖНО! Возможность налогового вычета с расходов на лечение предусмотрена подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Чтобы сбор документов для налогового вычета за лечение не превратился в бесполезную трату времени, сначала необходимо проверить, все ли законодательно установленные условия и ограничения, связанные с применением социального вычета, соблюдены, уточнив следующие моменты:

Оплативший медицинские расходы и получивший медицинскую услугу — один и тот же человек либо указанные лица являются близкими родственниками.

ВАЖНО! Близкими родственниками считаются родители, супруги и дети в возрасте до 18 лет (в том числе усыновленные и подопечные). См. также «Можно получить соцвычет, если заказчик лечения — супруг» .

Оплативший медицинские расходы и заявитель вычета — один и тот же человек.

ВАЖНО! Если лечение оплачено предприятием, налоговики в вычете откажут.

Заявляющий вычет налогоплательщик имеет доходы, облагаемые по ставке 13%, и уплаченный в бюджет НДФЛ.

ВАЖНО! Пенсионеры или ИП на УСН и ЕНВД смогут заявить вычет только при наличии доходов, облагаемых по ставке 13%.

Заявитель вычета собрал все справки 2-НДФЛ о своих доходах с каждого места работы (если их было несколько).

ВАЖНО! Отсутствие справок 2-НДФЛ лишает заявителя права на социальный вычет.

При этом необходимо передать налоговикам оригиналы декларации 3-НДФЛ, заявления и справок 2-НДФЛ, а также копии первых страниц и страницы с пропиской паспорта.

Если приведенные условия соблюдены, можно смело приступать к сбору следующих документов для вычета НДФЛ на лечение (об этом речь пойдет ниже).

Ознакомиться с порядком заполнения декларации 3-НДФЛ вы можете в статье «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ» .

Дорогостоящее лечение: когда оформляется декларация о возврате НДФЛ

В некоторых случаях возникает необходимость в дорогостоящем лечении, и здесь надо хорошо представлять, какие документы нужны для 3-НДФЛ. Дело в том, что налоговый вычет допускается и в таких обстоятельствах, причем в практически неограниченном размере, но при соблюдении определенных условий:

во-первых, вид лечения должен входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (скачать перечень можно на нашем сайте );

во-вторых, приступать к заполнению декларации о возврате подоходного налога за лечение стоит только после получения специфической справки, выдаваемой медучреждением (утверждена приказом Минздрава РФ № 289).

При получении справки следует обратить внимание на код услуги. Для дорогостоящего лечения в соответствующем поле должна стоять цифра 2. При появлении там единицы вычет будет ограничен обычными рамками в 120 000 руб.

Справка из медучреждения

При подаче в налоговую инспекцию документов для возврата НДФЛ за лечение особое внимание следует уделить справке, выдаваемой медицинским учреждением.

Эта бумага понадобится в том случае, если были оплачены расходы на медицинские услуги.

ВАЖНО! Форма справки об оплате медицинских услуг утверждена приказом Минздрава и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

При этом иные подтверждающие факт оплаты документы (квитанции, чеки, платежки и др.) не нужны, поскольку данная справка выдается только в том случае, если за услуги уже расплатились. Такой позиции придерживаются и чиновники Минфина, и налоговики (письма Минфина России от 29.03.2018 № 03-04-05/20083, от 17.04.2012 № 03-04-08/7-76, ФНС России от 07.03.2013 № ЕД-3-3/787@).

См. материал «Справка или чеки на лечение? Минфин говорит — справка» .

Кроме того, справка по указанной форме понадобится только в том случае, если оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Такую справку можно получить и после прохождения санаторно-курортного лечения. При этом в ней будет указана не стоимость путевки, а только цена лечения (за вычетом расходов на питание, проживание и др.) и сумма дополнительно оплаченных медицинских услуг.

Если у вас есть вышеуказанная справка и вид оказанной услуги содержится в перечне, для получения вычета понадобятся еще 2 документа от медучреждения, оказавшего услугу: договор и лицензия. Если у медучреждения отсутствует лицензия на осуществление медицинской деятельности или лечение производила не российская, а иностранная клиника, в вычете откажут.

Налоговикам необходимо представить заверенную копию договора с медицинским учреждением. На условия этого документа следует обратить особое внимание в том случае, если проводилось дорогостоящее лечение, а вы за свой счет приобретали материалы или медицинское оборудование, отсутствующие в данной клинике. Это позволит получить вычет в полном размере.

Лицензия представляется в виде заверенной копии. Отдельно прикладывать лицензию не обязательно, если ее реквизиты прописаны в договоре.

Рецепт (форма 107/1-у)

Эта небольшая бумага потребуется заявителю вычета в том случае, если деньги потрачены на лекарства, которые были назначены врачом. Рецепт выдает лечащий врач одновременно с аналогичным бланком для аптеки. Если бланк формы 107/1-у отсутствует, его можно позднее получить в медучреждении на основании записей в медкарте.

На рецепте должен быть проставлен штамп: «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика».

Заявить вычет на сумму оплаченных медикаментов получится только в том случае, если купленные лекарства входят в перечень, утвержденный постановлением № 201.

Налоговикам необходимо представить оригинал рецепта и заверенные копии платежных документов. В данном случае их наличие обязательно.

Страховой полис

Вычет можно получить и в случае, когда медицинские манипуляции не проводились, лекарства не закупались, а деньги потрачены на оплату полиса добровольного медицинского страхования. При этом заявителю вычета потребуется заверенная копия страхового полиса либо договора со страховой компанией.

Вычет будет возможен только в том случае, если договор страхования предусматривает оплату услуг на лечение, а страховая организация имеет лицензию на осуществление данного вида деятельности.

В инспекцию подается заверенная копия лицензии. Или же ссылка на ее реквизиты должна быть приведена в договоре.

К указанным выше документам необходимо приложить заверенные копии платежных документов, свидетельствующих о том, что денежные средства потрачены на оплату страховых взносов.

О том, когда страховые взносы платить не надо, читайте в материале «Не подлежащие обложению страховыми взносами суммы выплат» .

Свидетельство о рождении и иные документы

Свидетельство о рождении в пакете документов на вычет понадобится представить в 2 случаях:

если заявитель вычета хочет вернуть деньги, потраченные на лечение детей, потребуется свидетельство о рождении ребенка;
если лечились родители заявителя, а оплачивал их лечение заявитель, нужно приложить свидетельство о рождении самого заявителя.

Если вычет оформляется по расходам на лечение супруга заявителя, придется предоставить свидетельство о браке.

Все указанные свидетельства нужны для подтверждения степени родства потратившего деньги и получателя медицинской услуги. Они передаются налоговикам в виде заверенных копий.

ВАЖНО! Заверить копии документов для оформления налогового вычета можно 2 способами: нотариально либо самостоятельно заявителем вычета (на каждой странице всех документов необходимо написать: «Копия верна», подписать, расшифровать подпись и поставить дату).

О доходах, не учитываемых при исчислении НДФЛ, читайте в статье «Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2017-2018 гг.)» .

Где взять пример заполнения декларации 3-НДФЛ на лечение

Собрав все нужные документы, можно приступать к оформлению декларации 3-НДФЛ. Для такого вида вычета заполняются 5 листов этого отчета: титульный, 1-й и 2-й разделы, а также листы А и Е1. Источниками данных для декларации служат в обычных случаях справка 2-НДФЛ с предприятия и документ от медучреждения, свидетельствующий о расходах на лечение.

Скачать пример заполнения декларации 3-НДФЛ можно на нашем сайте.

Итоги

Документы на возврат подоходного налога за лечение собрать не так просто. Надо написать заявление, получить справки 2-НДФЛ, снять копию с паспорта, взять справку об оплате медицинских услуг или бланк рецепта (в случае покупки медикаментов), приложить копии договора, лицензии на медицинскую деятельность и платежных документов, а также заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Дополнить указанный перечень придется документами, подтверждающими степень родства (свидетельствами о рождении или браке), если заявитель вычета оплатил лечение своих близких родственников.

Вычет можно также заявить по расходам на оплату добровольных страховых взносов. При этом дополнительно понадобится заверенная копия договора со страховой компанией или страховой полис, а также копия лицензии на осуществление страховой деятельности и платежные документы.

Эта статья поможет вам разобраться, как вернуть налоговый вычет за лечение, что он из себя представляет, как правильно оформить льготу и кто имеет на нее право.

Все граждане нашей страны платят 13% с любых своих доходов. Эти платежи в государственный бюджет называются подоходным налогом для физических лиц или НДФЛ. Каждый месяц, начисляя вам зарплату, работодатель платит за вас необходимую сумму государству. Так, с каждой 10 000 рублей на руки вы получаете только 8 700 рублей, остальные 1 300 рублей - НДФЛ.

Весь ваш совокупный доход - это налогооблагаемая база, с которой удерживается налог. Законодательство страны предполагает, что любой гражданин РФ имеет право вернуть часть НДФЛ обратно, уменьшив эту базу. Но сделать это можно только после того, как вы понесли крупные траты на определенные законом цели. Например, на приобретение дома или лечение.

На заметку! Налоговый вычет делается за предыдущие три года. Поэтому, если вы лечились в 2017 году, подать на льготу за 2017 год вы можете в 2018, 2019 или 2020 годах. Если вы подаете заявление через компанию-работодателя, можно не дожидаться окончания налогового периода и оформить вычет в текущем году.

Чтобы лучше понять, что представляет собой налоговый вычет, приведем пример. Допустим, за прошлый год ваш суммарный доход составил 1 миллион рублей. В тот же промежуток времени вы потратили 200 тыс. рублей на лечебные процедуры и покупку лекарств. Поскольку оплата медуслуг попадает в группу расходов, с которых можно сделать вычет, вы имеете право сократить налогооблагаемую базу с 1 миллиона до 800 тысяч рублей (1 000 000-200 000). Таким образом, подоходный налог снизится с 130 тысяч рублей (1 000 000*13%) до 104 тысячи рублей (800 000*13%). Разница 26 тысяч рублей (130 000-104 000) считается излишне оплаченной, поэтому эта сумма возвращается вам обратно.

Кто имеет право на льготу?

Чтобы вычет одобрили, заявитель должен отвечать следующим требованиям:

Быть гражданином Российской Федерации.
Быть трудоустроенным официально и иметь «белую» зарплату, поскольку возврат делается с суммы, которую заявитель ранее оплатил государству в виде подоходного налога. Если гражданин получает «серую» зарплату, вычет будет рассчитываться только с официальной части. Если у него несколько источников дохода и каждый облагается НДФЛ, расчет будет произведен по суммарному доходу. К источникам дохода относится не только зарплата, но и сдача недвижимости в аренду, продажа ценных бумаг или другого имущества.

Возврат средств, излишне оплаченных в фонд НДФЛ, разрешается произвести в течение трехлетнего срока со дня оплаты по счету.

На возврат НДФЛ не могут претендовать три категории граждан:

индивидуальные предприниматели, которые ведут бизнес по особым налоговым режимам («вмененка», «упрощенка»);
безработные, для которых единственный доход - это пособие по безработице;
неработающие пенсионеры.

Указанным выше группам граждан не предоставляется право производить вычеты на свое имя, но за них это могут сделать взрослые дети, муж или жена, трудоустроенные официально.

Льготу можно оформить только при условии, что вы выплачиваете государству НДФЛ 13%. Гражданам, которые перечисляют в бюджет страны 9% или 35% со своих доходов, возврат денег за лечение не предусмотрен.

Вычет можно получать каждый год, но в пределах допустимой суммы. Запрещено растягивать выплаты на несколько лет или переносить их на будущий год.

За что можно вернуть средства?

Граждане Российской Федерации могут сделать вычет на лечение, когда они потратились на:

заключение контракта со страховым агентством (личная страховка на свое имя любо имя родственников первой линии);
покупку фармацевтических препаратов для себя или родных первой линии (купленные на свои личные средства).
свое лечение;
лечение родных первой линии (жена, муж, несовершеннолетние дети, мать или отец);

На заметку! Если медицинское страхование оплачивал работодатель, то вернуть деньги не удастся. Так как контракт был заключен с юридическим лицом, а не физическим.

Медучреждение, которое проводило лечение, должно обладать разрешением на оказание услуг медицинского характера на территории РФ. Купленные вами лекарства тоже должны входить в реестр медикаментов, по которым разрешено проводить вычет.

К услугам для социального налогового вычета относятся проведение профилактики, диагностики, лечения, реабилитации в следующих медучреждениях:

санаторий и курорты;
государственная больница;
поликлиника;
частный медицинский центр.

Вернуть деньги, потраченные на лечение, разрешается после оказания стационарной медпомощи (включая проведение медицинской экспертизы), амбулаторно-поликлинической или скорой помощи.

Счет должен быть оплачен самим гражданином. Если расплачивалась компания-работодатель или государство, вычет одобрен не будет.

Сколько можно вернуть?

Максимальный вычет, который может сделать гражданин за 1 календарный год, - 120 тысяч рублей. Соответственно, разрешается вернуть максимум 15600 рублей излишне оплаченного подоходного налога (120000*13%).

Если за предыдущие 12 месяцев вы внесли в фонд НДФЛ меньше, чем 15600 рублей, то максимальная сумма, которую вы сможете вернуть, будет равна вашему годовому НДФЛ. Ограничение в 120000 рублей не действует на дорогостоящие типы лечения.

Дорогостоящее лечение

Если ваше лечение входит в реестр дорогостоящих медуслуг, ограничение 15,6 тысяч рублей на него распространяться не будет. В этом случае вы имеете право получить налоговую льготу по ставке 13% от выставленного вам счета в больнице в полном размере.

В документах об оплате медуслуг, предназначенных для налоговой, есть специальный шифр. Цифра «2» означает, что проведенное лечение относится к разряду «дорогостоящих», а цифра «1» - нет. Существует реестр фармпрепаратов и медуслуг, которые власти страны отнесли к дорогим.

проведение трансплантации;
оказание помощи при тяжелых формах заболеваний внутренних органов, злокачественных образований, аномалий;
сложные ожоги (когда поражено более 1/3 всего тела);
выхаживание недоношенных новорожденных с низкой массой тела (до 1,5 кг).

На заметку! Если вы заплатили крупную сумму, но оказанная вам услуга не входит в разряд дорогостоящих, у вас есть возможность обратиться в Минздавсоцразвитие и попросить внести ее в список.

Вычет на фармпрепараты

Граждане страны могут вернуть часть денежных средств, потраченных на покупку лекарственных препаратов, при соблюдении нескольких условий. Во-первых, медикаменты должны быть выписаны лечащим врачом. Во-вторых, лекарство должно входить в специальный перечень фармпрепаратов, по которым можно провести вычет. В-третьих, медикаменты должны быть приобретены за счет личных средств налогоплательщика.

В утвержденный государством список фармацевтических препаратов входят даже простые и распространенные лекарства, такие как амброксол, витамины, ацетилсалициловая кислота. Поэтому забрать НДФЛ можно за лечение практически всех заболеваний, включая простудных.

В декларацию для вычета включают не только лекарственные препараты, купленные для себя, но и приобретенные для мужа, жены, несовершеннолетнего ребенка, отца или матери.

Существует перечень медуслуг и лекарств, по которым граждане имеют право производить вычеты. Если в списке есть не сам медикамент, а один из его компонентов, то за его покупку тоже можно получить льготу.

Основанием для возврата налога служит рецепт врача с его личной подписью. Документ выписывается в двух экземплярах. На справке обязательно нужно проставить две печати: одну - лечащего врача, вторую - больницы.

Первый дубликат предъявляют в аптеке для покупки фармпрепаратов. Второй заверяется печатью «Для налоговых органов РФ» и сдается вместе с декларацией, заполненной в .

Лечение близких родственников

Налогоплательщик может провести вычет не только за свое лечение, но и за лечение близких родственников.

Таблица 1. Список близких родственников

Жена или муж. По закону РФ все доходы, нажитые в браке считаются общими. Поэтому не имеет значения на кого из супругов оформлен вычет.
Сын, дочь, пасынок или падчерица. Вернуть деньги можно только за лечение несовершеннолетних детей.
Отец или мать.

На заметку! Платежный документ из больницы должен быть оформлен на имя того человека, кто делает вычет.

Лечение за рубежом

Если вы лечились в медучреждении другой страны, льготу вы получить не сможете. Дело в том, что клиника должна иметь лицензию, выданную в соответствии с законодательством Российской Федерации. Именно поэтому льготный вычет для лечащихся за границей не может быть одобрен налоговым органом.

Льгота для индивидуального предпринимателя

Если налогоплательщик работает не по найму, а является частным предпринимателем, он тоже может получить льготу. Но деньги вернут только в том случае, если у коммерсанта есть доходы, с которых он отчисляет 13% в государственный бюджет. Вычет делается только на подоходный налог, для остальных видов налогов возврат денег не предусмотрен.

Вычет пенсионерам

С пенсии не удерживается подоходный налог, поэтому неработающий пенсионер не может сделать вычет. Тем не менее есть несколько способов вернуть часть денег за лечение пожилых людей:

Вычет за лечение неработающего пенсионера могут оформить его супруга или дети. Близкий родственник, выступающий заявителем, должен иметь официальный доход и регулярно отчислять налоги.
Вернуть 13% за лечение возможно в течение трех лет. Так, если вы обращались к платному врачу в 2017 году, у вас есть возможность оформить вычет в 2018, 2019 или 2020 годах. Но при условии, что в 2017 году у вас будет налогооблагаемый доход, например, продажа имущества.
Если пенсионер имеет дополнительный доход, помимо пенсии, и исправно платит НДФЛ , он тоже имеет право на налоговую льготу. Такое возможно, когда пенсионер работает официально. Либо он в прошлом году продал ценное имущество (которым владел больше 3-х лет) или недвижимость (которое находилось в собственности не менее 5 лет).

На заметку! Шансы на возврат части средств за лечение пенсионера все-таки есть. Поэтому при посещении медицинского учреждения обязательно возьмите чек об оплате.

Лечение стоматологических заболеваний

Лечение у дантиста тоже входит в реестр медицинских услуг, по которым налогоплательщикам положен вычет. Вернуть НДФЛ можно за любые оплаченные услуги стоматологической организации, включая услуги зубного врача.

На заметку! Если счет за лечение у стоматолога оплачивал работодатель, то такие расходы уже не будут считаться личными расходами налогоплательщика. Поэтому вычет в этом случае не положен.

Лечение зубов не относится к группе дорогостоящих медицинских услуг. Поэтому вы не сможете вернуть больше 15600 рублей.

Социальный вычет. Примеры расчета

Ниже приведены несколько примеров, которые помогут вам самостоятельно рассчитать сколько налоговых денег вам должны вернуть обратно.

Пример 1. Стандартное лечение стоимостью до 120000 рублей

В прошлом году Зайцев Игорь Валерьевич проходил лечение в платном медицинском центре. Всего за услуги клиники он заплатил 50 000 рублей. В том году Зайцев был трудоустроен официально и получал «белую» зарплату в размере 30 000 рублей. Таким образом, за рассматриваемый нами период его налоговая база составила 360 000 рублей (30 000*12 месяцев). Работодатель заплатил в бюджет страны 46 800 рублей.

Лечение не было дорогостоящим, а счет клиники не превышает ограничение в 120 000 рублей. Поэтому вычет будут рассчитывать так: 50 000*13%=6 500 рублей. Получившаяся сумма не превышает общий налог, который внес Игорь Валерьевич в прошлом году (46 800 рублей). Значит, он получит льготу в полном объеме - 6 500 рублей.

Пример 2. Вычет за дорогостоящие медуслуги

В 2015 году Михалков Андрей Александрович получал официальный оклад 40 000 рублей. Таким образом, за 12 месяцев он заплатил НДФЛ 62 400 рублей (40 000*12*13%). В этом же году Михалков перенес тяжелую операцию на органах пищеварения. Услуга была предоставлена в одной из частных московских клиник. Стоила операция 500 000 рублей.

В апреле 2017 года Андрей Александрович приготовил все необходимые документы для перерасчета налоговой базы в связи с расходами на медицинские услуги. Поскольку его операция считается дорогостоящей, ограничение в 120 тысяч рублей на нее не распространяется. И вычет Михалкова будет считаться так: 500 000*13%=65 000 рублей.

Но, поскольку вклад Иванова в бюджет страны за прошедший год был меньше, то он сможет вернуть только 62 400 рублей.

Пример 3. Стандартное лечение дороже 120000 рублей

В 2016 году Кравцову Петру Николаевичу в российской клинике провели операцию на сердце на сумму 100 000 рублей. Также он купил лекарства, выписанные врачом, на 40 000 рублей. Расходы на лечение и восстановление составили 140 000 рублей.

Кравцов - программист в небольшой организации. Его оклад составляет 50 000 рублей. Работодатель ежегодно оплачивает за Петра Николаевича подоходный налог - 78 000 рублей (50 000*12 месяцев*13%).

Хотя лечение Кравцову обошлось дорого, его случай не входит в государственный реестр дорогостоящих медицинских услуг. Поэтому ему не выдадут вычет со всех 140 000 рублей, так как правительство предусмотрело ограничение 120 000 рублей. Следовательно, на руки он получит 15 600 рублей (120 000*13%). Благодаря тому, что в прошлом году налога он заплатил больше, он может рассчитывать на всю сумму.

Процедура оформления вычета и какие для этого нужны документы

Если вы планируете получить налоговую льготу, первым делом вам необходимо заполнить декларацию о ваших доходах в специальном . Этот документ составляется только на один год. Например, если вы перенесли 2 операции в 2017 году, то обе статьи расхода нужно внести в одну декларацию. Но, если вы платили за лечение в двух разных годах, например, в 2016 и 2017 гг., то нужно заполнить две разные декларации. Расходы за 2016 год должны быть включены в декларацию 2016 года, а остальное - 2017 года. Это правило действует, даже тогда, когда гражданин оплатил одну и ту же операцию частями в разных годах.

Чтобы получить вычет, вы должны работать официально и принести в налоговый орган справку о доходах за прошлый календарный год. Если вы подаете 2 декларации за два года, как в примере выше, то и справки должны быть тоже две - за 2016 и 2017 года.

Далее в медицинском учреждении, в котором вы лечились, нужно взять копии платежных документов, а также справку о том, что услуги оплачены. Помимо этого, приложите дубликат договора с больницей или другим медицинским учреждением.

Если вы оформляете вычет не на себя, а на близкого человека, нужно еще приложить документы, доказывающие ваше родство:

жене или мужу - копия свидетельства о браке.
родителю - копия вашего свидетельства о рождении;
сыну или дочери - копия свидетельства о рождении ребенка.

Для того чтобы вернуть часть денег за лечение в санаторно-курортной зоне, помимо основного пакета документов нужно принести корешок путевки, а также платежные документы (чек, рецепты, приходно-кассовый ордер и т.д.)

Когда вы соберете все необходимые документы, направляйтесь в местный налоговый орган и напишите заявление на вычет. Если по какой-то причине у вас нет возможности посетить налоговую по месту прописки, вы можете отправить пакет бумаг по почте. Для этого закажите ценное письмо, перечислив вложение.

На заметку! Можно бесплатно скачать форму заявления на вычет по нижеуказанной ссылке. Но имейте в виду, в разных городах бланки могут немного отличаться. Поэтому лучше всего лично обратиться в местный УФМС ИФНС.

Сотрудники налогового органа будут проверять ваши документы и заявление в течение трех месяцев. Далее принимается решение выдавать вам социальную льготу или нет. Ответ от ФНС налогоплательщик получает по почте. Если решение было принято в вашу пользу, нужно прийти в отделение налоговой и заполнить заявление на получение льготы. В этом документе необходимо вписать номер банковского счета, на который должны поступить средства.

На заметку! Денежные средства поступят на указанный вами счет не позже одного месяца.

Оформление вычета у работодателя

С 2015 года процедура оформления социальных вычетов на лечение немного упростилась. Теперь можно подать на возврат НДФЛ через компанию-работодателя, не дожидаясь окончания налогового периода.

Первым делом нужно посетить налоговую инспекцию, расположенную по месту жительства. Там необходимо написать заявление на подтверждение права получения налогового вычета. Также приложите документы, доказывающие факт оказания медицинской услуги и оплаты по счету за лечение. Это может быть договор, рецепт, квитанции об оплате, чеки, назначение врача и т.д.

На заметку! Все расходы, за которые вы планируете вернуть налог, обязательно подтвердите документально.

Налоговая инспекция рассматривает заявку не больше месяца. Может прийти отказ. При положительном решении заявитель забирает документ, подтверждающий право на получение социальной льготы.

Затем необходимо составить заявление работодателю. К нему прикрепляется бумага из налоговой инспекции. Работодатель уменьшает налоговую базу на сумму, соответствующую размеру вычета.

Если работодатель не снизил налоговую базу, вы имеете право на возмещение.

На заметку! Если вы планируете подать документы на налоговую льготу через компанию-работодателя в текущем году, то и затраты на лечение должны быть понесены в этом же году.